Wenn Sie nicht das Schicksal eines Steuerpflichtigen erleiden wollen, das der bekannte Humorist Karl Valentin einmal sinngemäß folgendermaßen beschrieb:
"Er versuchte seine Steuererklärung zu erstellen; er starb im Irrenhaus"
... sind Sie in diesem Lernmodul richtig.
Zielformulierung
Eine grundlegende Arbeitsweise des Lernmoduls Besitzsteuern wird das Arbeiten mit Gesetzestexten sein. Einem Gesetzestext lastet immanent ein hoher Abstraktionsgrad an. Sie lernen deshalb, ausgehend von konkreten Einzelfällen, die zu Beginn des Lernmoduls einfacheren Inhalts sind, eine steuerliche Situation zunächst zu analysieren, Fakten des Falles herauszustellen, Informationen aus Rechtsquellen für die Lösung zu sammeln, auszuwerten und eine Entscheidung zu treffen.
Die Entwicklung von Lösungsstrategien steht dabei im Vordergrund.
Ziel des Lernmoduls Besitzsteuern ist, dass Sie konkrete ertragsteuerliche Probleme erfassen, Lösungsvorschläge aufzeigen und begründen können. Sie werden außerdem in der Lage sein, entsprechende Steuererklärungen unter Beachtung der relevanten Rechtsvorschriften zu erstellen und zu prüfen.
Von den Besitzsteuern werden Sie die Einkommensteuer mit ihren Erhebungsformen Lohnsteuer und Kapitalertragsteuer, die Gewerbesteuer, die Körperschaftsteuer und die Erbschaft- und Schenkungsteuer kennen lernen.
Steuerliche Vorkenntnisse werden nicht vorausgesetzt.
Inhalte des Lernmoduls (Auszug)
- Einkommensteuer
- Stellung der Steuerart im deutschen Steuersystem
- Rechtsgrundlagen
- Persönliche Steuerpflicht, Veranlagungsarten
- Aufbau des Einkommensteuertarifs
- Einkunftsarten und ihre Ermittlung
- Ermittlung des zu versteuernden Einkommens
- Ermittlung der festzusetzenden Einkommensteuer
- Einkommensteuerbescheide kontollieren und ggf. Rechtsmittel einlegen
- Lohnsteuer
- Rechtsgrundlagen der Lohnsteuer
- Grundlegende Begriffe der Lohnsteuer
- Steuerbefreiungen
- Lohnsteuerkarte (Beantragung, Inhalte, Änderungen)
- Erstellung einer Gehaltsabrechnung unter lohnsteuerlichen Gesichtspunkten
- pauschale Lohnsteuer
- Anmeldung und Abführung der Lohnsteuer
- Gewerbesteuer
- Stellung der Steuerart im deutschen Steuersystem
- Steuerpflicht, Steuerbefreiungen
- Ermittlung der Bemessungsgrundlage
- Zerlegung der Gewerbesteuer
- Steuerfestsetzung, Steuerentrichtung
- Gewerbesteuerbescheide kontrollieren und ggf. Rechtsmittel einlegen
- Körperschaftsteuer
- Stellung der Körperschaftsteuer im deutschen Steuersystem
- Steuerpflicht
- Ermittlung der Bemessungsgrundlage
- Ermittlung der Zahllast
- Anrechnungsverfahren und Halbeinkünfteverfahren
- Körperschaftsteuerbescheide kontrollieren und ggf. Rechtsmittel einlegen
- Erbschaft- und Schenkungsteuer
- Rechtsgrundlagen der Erbschaft- und Schenkungsteuer
- Steuerbetrag unter Berücksichtigung der Vermögensbewertung
- Erbschaftsteuerbescheide kontrollieren
